Czy zapłacę podatek od spadku?

Z podanych faktów wynika, że, po spełnieniu warunków określonych w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (z późniejszymi zmianami), nie zapłaci Pani podatku. W przypadku nabycia mieszkania w drodze spadku lub darowizny przez osoby zaliczane do I grupy podatkowej (małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów) lub w drodze spadku przez osoby zaliczane do II grupy podatkowej (zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych) nie wlicza się do podstawy opodatkowania wartości mieszkania do łącznej wysokości nieprzekraczającej 110 m² powierzchni użytkowej. Omawiana ulga przysługuje osobom, które łącznie spełniają następujące warunki:

(1)           nie są właścicielami innego mieszkania;

(2)           nie są najemcami mieszkania lub będąc nimi rozwiążą umowę najmu;

(3)           będą zamieszkiwać w nabytym mieszkaniu przez 5 lat (od dnia złożenia zeznania podatkowego- jeżeli w chwili złożenia zeznania nabywca mieszka w nabytym lokalu albo od dnia zamieszkania w nabytym lokalu- jeżeli nabywca zamieszka tam w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego).

Nie prowadzi do utraty zwolnienia zbycie mieszkania, gdy nabycie innego lokalu (lub uzyskanie pozwolenia na budowę innego lokalu) nastąpiło nie później niż w ciągu 6 miesięcy od dnia zbycia mieszkania ze względu na konieczność zmiany warunków lub miejsca zamieszkania. Nabycie nowego lokalu może przy tym nastąpić przed zakończeniem zamieszkiwania w dotychczasowym lokalu. (05-12-2005)

Na pytanie odpowiedział Karol Lasocki, prawnik kancelarii Chadbourne @ Parke.